Skal Aksjeopsjoner Rapportert On 1099 B

Form 1099-B Hva er Form 1099-B Form 1099-B er et skjema utstedt av en megler eller byttehandel som oppsummerer inntektene fra alle aksjekontrakter. Salg av en aksje er ledsaget av gevinst eller tap, som må rapporteres til IRS når du legger inn skattene dine. Spesielt er figurer fra skjema 1099-B brukt på IRS Form 1040, Schedule D. og meglere er pålagt å gi deg skjemaet 1099-B innen 31. januar. BREAKING DOWN Form 1099-B For eksempel, antar du solgte flere aksjer innen Det siste året og inntektene fra transaksjonene er lik kapitalgevinst på 10.000. Beløpet som oppnås ved salg av aksjene, vil bli rapportert av megleren på skjema 1099-B, og dette beløpet må inngå når du legger inn dine inntektsskatter. Internal Revenue Service (IRS) krever at innlevering av Form 1099-B skal fungere som en oversikt over skattebetalernes gevinster eller tap knyttet til det mente salg eller handel med visse verdipapirer. Form 1099-B registrerer bare gevinster eller tap som har oppstått innen et bestemt kalenderår eller skatteår. Dette kan omfatte opplysninger om aksjer og obligasjoner, og brukes til å vurdere skattebetalers tilknyttede skatteforpliktelse som det gjelder disse gevinstene eller tapene. Skattebetaleren må inkludere opplysninger som finnes i skjema 1099-B som en del av hans årlige skattemelding, som tradisjonelt skyldes 1. april året etter året hvor aktivitetene skjedde. Sammen med summen av eventuelle gevinst eller tap, må dokumentet inneholde opplysninger om aktivitetene. Transaksjonsdetaljer i form 1099-B Form 1099-B må ha opplysninger om de spesifikke investeringene som inngår i totalene. Dette inkluderer beskrivelser av hver investering, kjøpsdato og pris, salgsdato og pris, og fortjenesten fra hvert salg, minus eventuelle provisjoner. Kapitalutslipp og fradrag I tilfeller der skjema 1099-B rapporterer kapitaltap som oppveier kapitalgevinster, kan den negative forskjellen bli oppført som fradrag i skattemelding. Dette reduserer faktisk inntektsbeløpet som skattebetaleren rapporterer, noe som resulterer i en lavere skattebyrde. Det er grenser for hvor mye tap som kan trekkes fra hvert år. Hvis kapitalutslippet overstiger maksimalt tillatt beløp, kan differansen overføres til neste skatteår. Tilleggs bruk av skjemaet 1099-B Hvis et selskap deltar i visse bytteaktiviteter med en annen kommersiell enhet, er det nødvendig å legge inn et skjema 1099-B. Det må inneholde informasjon om rettferdig markedsverdi av de involverte elementene, da dette må inkluderes som inntekt av mottaker av varene til skattemessige formål. SPES: Skatter Avansert Hvordan har IRS Form 1099-B og kostnadsbasert rapportering endret for salg av aksjer kjøpt fra aksjeopsjoner, begrenset lager eller ESPP Hva må jeg gjøre forskjellig på grunn av endringene Hvis du solgte aksjer i løpet av kalenderåret, vil meglerfirmaet utstede IRS Form 1099-B innen midten av februar av følgende år. Dette er et viktig dokument som du må ha for å fullføre selvangivelsen for salgsåret. Mange meglerfirmaer reformat Form 1099-B i sin egen erstatningssatsning. som de utsteder i stedet for den faktiske IRS-skjemaet. IRS mottar også den rapporterte informasjonen og vil samsvare med den informasjonen du oppgir på skjema 8949 og skjema D i selvangivelsen. Vesentlige endringer i rapporteringen på skjema 1099-B For noen år siden ble Form 1099-B endret for å kreve flere detaljer om aksjesalg. For salg av aksjer ervervet 1. januar 2011 eller annen gang, må aksjemeglere ha rapportert om aksjekjøpsdato, skattegrunnlaget (dvs. kostnadsgrunnlaget) og om gevinstene var lange eller kortsiktige. Før da måtte bare brutto salgsinntektene rapporteres på Form 1099-B etter at varelager hadde blitt solgt i løpet av året. Denne tilleggsinformasjonen kan være nyttig, selv om det kan være forvirrende i stedet. 1099-B for aksjesalg gjort i 2016 ligner i stor grad versjonen for skatteåret 2015. Men 2014-versjonen introduserte noen store endringer som du bør fortsette å huske på når du vurderer 1099-B for aksjesalg i 2016: I 2014 redegjorde IRS-skjemaet for å matche sine boksnumre med kolonnene på skjema 8949, som du bruker til å rapportere aksjesalg. En boks i øverste senter av Form 1099-B angir riktig boks for å sjekke nær toppen av Form 8949 når du rapporterer salget. Utbyttet som dine meglerrapporter må være uten provisjoner og gebyrer. En boks (boks 1g) ble lagt til for justeringer. Ikke forveksle dette med de nødvendige tilpasningene for aksjekompensasjon som diskuteres nedenfor. Boks 1g gjelder bare for beløpet for eventuelle ikke-fradragsberettigede tap i et vaskealg eller til beløpet av påløpt markedsrabatt. Spesielle problemer for aksjekompensasjon Forskriften og 1099-B instruksjonene fortsetter å utvikle seg. Fra og med 1. januar 2014, er meglere forbudt å inkludere egenkapitalkompensasjonsinntekt i grunnlaget rapportert på Form 1099-B (se side 2930 i de endelige forskriftene, utstedt i 2013). Din megler vil kun rapportere hva du betalte for aksjen ved utøvelse, kjøp eller opptjening. For tilskudd som er gjort før denne datoen, kan meglerfirmaet frivillig rapportere den justerte fulle grunninformasjonen med kompensasjonselementet. I eventuell tilleggsinformasjon som den gir, kan megleren inkludere den delen av hele grunnlaget som ikke er rapportert til IRS. Utvikling av kostnadsbasert rapportering på IRS-skjema 1099-B Hva du trenger å vite for aksjesalg gjort i 2016 For 2016 salg av aksjeselskap kjøpt fra egenkapitalkompensasjon og ESPPs, kan meglere enten (1) rapportere hele kostnadsgrunnlaget for pre - 2014-bevilgninger, mens du kun rapporterer det delvise grunnlaget for senere tilskudd, eller (2) rapporterer det ujusterte partielle grunnlaget for alle tilskuddene. Derfor må du gjøre følgende: 1. Forstå hva som er eller ikke er på 1099-B sendt til IRS. Hvis dette ikke er tydelig forklart, spør firmaet og dets leverandør av stockplaner (dvs. megler) om noen kompensasjonsinntekter var inkludert i grunnlaget. 2. Gjør en passende justering i gevinsten eller tapet fra salget på skjema 8949 og Schedule D dersom kompensasjonsdelen av grunnlaget ikke er inkludert på Form 1099-B. IRS-skjema 8949 og Schedule D har en kolonne som skal brukes til denne justeringen (du rapporterer grunnlaget gitt på Form 1099-B og justerer det indirekte gjennom denne kolonnen). Spesielt forvirrende for begrenset lager og RSUs De endelige forskriftene utarbeider et unntak for aksjer som ikke er anskaffet for kontanter, dvs. det som teknisk kalles en ikke-sikret sikkerhet. Dette betyr at for innskrenket aksje og RSU, og kanskje også utøvelsen av SAR, er den delen av skattegrunnlaget som tilsvarer kompensasjonsinntekt anerkjent, ikke rapportert til IRS: 1099-B-kostnadsgrunnlagsinformasjonen til IRS vil ha en tomt mellomrom eller 0 for disse tilskuddene. Bare utøvelseskursen på aksjeopsjoner eller ESPP-aksjekjøp oppkjøpt i 2011 eller senere må ha grunnlagsrapportering. Advarsel: Siden meglerfirmaet kun kan inkludere kompensasjonsdelen av kostnadsgrunnlaget på Form 1099-B for salg av aksjer hentet fra tilskudd gjort i 2014 eller senere, er det sannsynlig at enten kostnadsgrunnlaget rapportert i boks 1e blir for lavt eller boks 1e vil være tom. For å unngå å betale for mye skatt, må du justere gevinstbeløpet på skjema 8949 og Schedule D, eller hvis boks 1e for grunnlaget er tomt, må du bare rapportere riktig grunnlag. Du trenger ikke å få en korrigert Form 1099-B fra megleren, da rapporteringen følger IRS-reglene. Hvis du vil ha mer informasjon, inkludert mer informasjon om kostnadsgrunnlag og noen tips for tilbakebetaling, kan du se den tilhørende artikkelen om disse emnene og problemene. Se også vanlige spørsmål om å unngå noen av de største avkastningsfeilene med aksjeopsjoner. begrensede lagerbeholdninger. ESPPs. og SARs. Undersøk stillingsordrer I lys av endringene i kostnadsbasert rapportering, bør du vurdere om du vil endre standardstående ordre i kontoen din for aksjene som skal brukes til salg. Dette er spesielt viktig for aksjer du har kjøpt fra opsjonsøvelser, begrenset lagerRSU-oppkjøp eller kjøp på markedet på ulike tidspunkter (dvs. skattegrunnlaget varierer). Ellers vil standardbestillingen automatisk bli først inn, først ut (FIFO) når du selger selskapets aksje. I henhold til prosedyrenes regler som meglere må følge, kan en stående ordre bare endres opp til oppgjørsdatoen. Tidligere kunne du komme unna med bare å indikere de solgte aksjene på selvangivelsen din. Selv om du kan finne det bedre å fortelle megleren å levere aksjene med høyeste prisgrunnlag for å minimere skattene, kan det føre til uønskede skattemessige konsekvenser med en ISO-diskvalifiserende disposisjon eller en diskriminerende ESPP-ordning når du har ISO - og ESPP-aksjer. Du bør diskutere dette med din egen rådgiver. Advarsel: Hvis du har aksjeselskap på kontoen din fra ulike typer egenkapitalkompensasjon, for eksempel aksjer fra ISO-øvelser, ESPP-kjøp og begrenset lagerbeholdning, skal du forsikre deg om at du identifiserer de som du vil bruke, når du selger aksjene. Selge andre aksjer utilsiktet kan føre til uønskede skattemessige konsekvenser (for eksempel en diskvalifiserende disposisjon av ISO eller ESPP-aksjen). Denne situasjonen kan kreve en endring i den stående ordren. FAKASJONER Ndash Aksjeopsjoner Q. Gis opsjoner utløper A. Aksjeopsjoner utløper. Utløpsperioden varierer fra plan til plan. Spor alternativene dine treningsperioder og utløpsdatoer veldig tett fordi når alternativene dine utløper, er de verdiløse. Det er ofte spesielle regler for avslutte og pensjonerte medarbeidere, og ansatte som har dødd. Disse livshendelsene kan akselerere utløpet. Sjekk planreglene dine for detaljer om utløpsdatoer. Q. Hvordan påvirker fortjenesten når jeg kan utøve opsjonene mine A. Din plan kan ha en opptjeningsperiode som påvirker tiden du må utøve alternativene dine. En opptjeningsperiode er tid i løpet av opsjonsbeløpet som du må vente til du får lov til å utøve opsjonene dine. Herersquos et eksempel: Hvis opsjonstiden din er 10 år, og inntjeningsperioden er to år, kan du begynne å utøve dine innvilgede opsjoner fra det andre årsdagen for opsjonstildelingen. Dette innebærer i hovedsak at du har en åtteårig tidsramme hvor du kan utøve alternativene dine. Dette kalles øvelsesperioden. Generelt, i løpet av treningsperioden, kan du bestemme hvor mange alternativer du kan trene av gangen og når du skal trene dem. Q. Er et aksjeopsjon det samme som en andel av emittentenrsquos A-aksje A. Nei. A aksjeopsjon gir deg bare rett til å kjøpe de underliggende aksjene representert ved opsjonen for en fremtidig periode til en forutbestemt pris. Spørsmål: Kan jeg bruke et alternativ mer enn en gang A. Nei. Når et aksjeopsjon er utøvd, kan det ikke brukes igjen. Q. Betal opsjoner utbytte A. Nei. Utbytte utbetales ikke på utestående aksjeopsjoner. Q. Hva skjer med aksjeopsjoner hvis du forlater arbeidsgiveren din A. Det er vanligvis spesielle regler i tilfelle du forlater arbeidsgiveren, pensjonere eller dø. Se arbeidsgiverens planer for detaljer. Q. Hva er en rettferdig markedsverdi av et alternativ A. Den virkelige markedsverdien er prisen som brukes til å beregne skattepliktig gevinst og kildeskatt for ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO) eller alternativt minimumsskatt for opsjonsopsjoner (ISO) . Den Fair Market Value er definert av din companyrsquos plan. Q. Hva er blackout datoer og når brukes de A. Blackout datoer er perioder med begrensninger på utøvelse av aksjeopsjoner. Blackout datoer sammenfall ofte med companyrsquos regnskapsårets slutt, utbytte tidsplaner og kalenderårets slutt. For mer informasjon om planensquos blackout datoer (hvis noen), se companyrsquos plan regler. Q. Jeg har nettopp utført en oppgave og selg av aksjeopsjonene mine, når utgjør handelen A. Din opsjonsopsjon vil avgjøre om tre virkedager. Provenuet (mindre opsjonskostnader, meglerprovisjoner og gebyrer og avgifter) blir automatisk deponert i din Fidelity-konto. Q. Hvordan får jeg inntektene fra mitt opsjonssalg A. Din opsjonsopsjon vil avgjøre om tre virkedager. Provenuet (mindre opsjonskostnader, meglerprovisjoner og gebyrer og avgifter) blir automatisk deponert i din Fidelity-konto. Spørsmål: Hvordan bruker jeg Fidelity-kontoen? Tenk på din Fidelity-konto som en alt i en meglerkonto som tilbyr kontanter, tjenester for planlegging og veiledning, online trading og et bredt spekter av investeringer som aksjer, obligasjoner og verdipapirfond. Bruk din Fidelity-konto som en gateway til investeringsprodukter og - tjenester som kan hjelpe dine behov. Lære mer. Vanlige spørsmål om skatter Q. Er det skattemessige konsekvenser når aksjeopsjoner utøves A. Ja, det er skattemessige konsekvenser ndash, og de kan være betydelige. Utøvende aksjeopsjoner er en sofistikert og noen ganger komplisert transaksjon. Før du vurderer å utøve aksjeopsjonene dine, må du ta kontakt med en skattemessig rådgiver. Q. I løpet av året utøvde jeg noen ikke-kvalifiserte opsjoner på ansatte i en øvelses-og-selgstransaksjon (en ldquocashless exerciserdquo). Hvorfor gjenspeiles resultatene av denne transaksjonen både på min W-2 og på et skjema 1099-B A. Fidelity jobber for å gjøre din trening og salgstransaksjon enkel og sømløs for deg, så det ser ut til at du er en enkelt transaksjon . For føderal inntektsskatt er imidlertid en øvelses-og-selgstransaksjon (kontantløs utøvelse) av ikke-kvalifisert personalopsjoner behandlet som to separate transaksjoner: en øvelse og et salg. Den første transaksjonen er utøvelsen av dine aksjeopsjoner, hvor spredningen (forskjellen mellom tildelingspris og markedsverdien av aksjene på tidspunktet for utøvelsen) behandles som ordinær kompensasjonsinntekt. Den er inkludert på skjemaet W-2 du mottar fra din arbeidsgiver. Den rettferdige markedsverdien av de anskaffede aksjene bestemmes i henhold til planreglene. Det er vanligvis prisen på aksjen på det tidligere dayrsquos markedet i nærheten. Den andre transaksjonen ndash salg av aksjene som er anskaffet, behandles som en separat transaksjon. Denne salgstransaksjonen må rapporteres av megleren på Form 1099-B, og rapporteres på Schedule D i din føderale inntektsskatt. Formular 1099-B rapporterer brutto salgsinntektene, ikke noe nettoinntekt, du vil ikke bli pålagt å betale skatt to ganger på dette beløpet. Skattegrunnlaget for aksjene som er oppkjøpt i øvelsen, er lik aksjens virkelige markedsverdi minus beløpet du betalte for aksjene (tilskuddskurs) pluss beløpet behandlet som ordinær inntekt (spredningen). I en utøvelses-og-selgstransaksjon vil skattegrunnlaget derfor normalt være lik eller i nærheten av salgsprisen i salgstransaksjonen. Som et resultat vil du ikke vanligvis rapportere kun minimal gevinster eller tap, om noen, på salgstrinnet i denne transaksjonen (selv om provisjoner som er betalt på salget, ville redusere salgsinntektene som ble rapportert i Schedule D, noe som i seg selv ville resultere i en kort terminkapital i likhet med provisjonen betalt). En utøvelse-og-hold-transaksjon av ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner inkluderer bare utøvelsesdelen av disse to transaksjonene, og involverer ikke en Form 1099-B. Du bør være oppmerksom på at statlig og lokal skattemessig behandling av disse transaksjonene kan variere, og at skattemessig behandling av incentivaksjoner (ISOs) følger ulike regler. Du blir oppfordret til å konsultere din egen skatterådgiver angående skattemessige konsekvenser av aksjeopsjonene dine. Q. Hva er en diskvalifiserende disposisjon A. En diskvalifiserende disposisjon oppstår når du selger aksjer før den angitte ventetiden, som har skatteimplikasjoner. Diskvalifiserende disposisjoner gjelder for opsjonsopsjoner og kvalifiserte aksjekjøpsplaner. For mer informasjon, kontakt din skatterådgiver. Q. Hva er den alternative minimumskatten (AMT) A. Den alternative minimumskatten (AMT) er et skattesystem som utfyller det føderale inntektsskattesystemet. Målet med AMT er å sikre at alle som drar nytte av visse skattefordeler, betaler minst et minimum av skatt. For mer informasjon om hvordan AMT kan påvirke situasjonen din, ta kontakt med skatteadministratoren. Q. Hvordan betaler jeg skattene når jeg starter en øvelses-og-selgstransaksjon A. Skattene som skylder gevinsten (rettferdig markedsverdi på tidspunktet du selger, minus stipendprisen), minus meglerprovisjoner og gjeldende avgifter fra en utøvelse og salgstransaksjon trekkes fra inntektene fra aksjesalget. Din arbeidsgiver gir skattesatser. Se Treningsopsjoner for mer informasjon. Du vil kanskje kontakte skatteadministratoren for informasjon som er spesifikk for situasjonen. Spørsmål: Hvordan selger jeg aksjer i kontoen min som ikke er en del av min opsjonsplan A. Logg inn på kontoen din og velg følgende: Kontoer for forsterker Handelsflate Portefølje Velg Handling-rullegardin Velg handelsbeholdninger Q. Hvordan ser jeg på de ulike delene i min Fidelity-konto A. Etter å logge på kontoen din, velg Posisjoner fra rullegardinmenyen. Fra dette skjermbildet klikker du Kostnadsgrunnlag i midtfanen og velger Vis masse fra posisjoner hvor flere deler eksisterer mye. Delpartier uthevet i blått indikerer aksjer som ved salg, kan skape skatteimplikasjoner og er gjenstand for diskvalifiserende disposisjoner. Q. Hvordan kan jeg avgjøre hva skattemessige konsekvenser kan være hvis jeg solgte mine aksjer A. Under Select Action - positionscost basis, viser Fidelity i blå gevinsten for det bestemte partiet. Etter at du har klikket på varen, kan følgende melding vises: Dine rapporterte salgstransaksjoner inkluderer ett eller flere salg av aksjer du har kjøpt gjennom en egenkapitalkompensasjonsplan som er diskvalifiserte disposisjoner i skattemessig form, gevinst som kan behandles som ordinær inntekt i stedet for kapital gevinst. Spørsmål: Hvordan velger jeg et bestemt delparti når jeg selger aksjeselskap A. Etter at du har logget deg på kontoen din, velger du Handelslager fra rullegardinmenyen. Fra dette skjermbildet velger du kontonummeret du vil selge aksjene dine på lager. Skriv inn antall aksjer, symbol og pris, og klikk på Specific Share Trading. Skriv inn de spesifikke delene du vil selge og prioriteringen de blir solgt. Velg Fortsett, Bekreft bestillingen, og velg Stedbestilling. Hvis du holder mye som kan føre til en ldquodisqualifying dispositionrdquo (se ovenfor), bør du nøye vurdere skattekonsekvensene av partspesifikasjonen.